2024 K-IFRS 주요 계정과목별 회계처리와 세무실무

2024년 법인세법․조세특례제한법 개정내용
Ⅰ 법인세법 개정내용
Ⅱ 조세특례제한법 개정내용(법인세법 관련)

2024년 한국채택 국제회계기준 개정내용
Ⅰ 기준서 제1001호 「재무제표 표시」 부채의 유동․비유동 분류 개정
Ⅱ 기준서 제1001호 「재무제표 표시」 가상자산 관련 공시내용신설 및 「가상자산 회계처리 감독지침」 신설과 「가상자산 주석공시 모범사례」
Ⅲ 기준서 제1007호 「현금흐름표」와 기준서 제1107호「금융상품: 공시」 개정
Ⅳ 기준서 제1012호 「법인세」 개정(필라2 모범규칙제정에 따름)
Ⅴ 기준서 제1116호 「리스」 개정(변동리스료가 있는 판매후리스거래의 후속 측정)

제1부 기업회계 및 세무조정
제1장 기업회계
제1절 회계(會計)의 의의 및 목적
1. 의 의
2. 목 적

제2절 국제회계기준(IFRS)
1. 국제회계기준의 의의 및 구성
2. 국제회계기준의 주요 특징

제3절 한국채택국제회계기준(K－IFRS)
1. 한국채택국제회계기준의 의의
2. 한국채택국제회계기준의 구조
3. 한국채택국제회계기준의 번호체계
4. 한국채택국제회계기준의 구성
5. 국제회계기준 적용대상
보론 K-IFRS 최초채택(기준서 제1101호)

제4절 재무보고를 위한 개념체계
1. 개념체계의 의의
2. 「개념체계」의 위상과 목적
3. 개념체계의 적용범위
4. 일반목적재무보고의 목적
5. 유용한 재무정보의 질적특성
6. 재무제표와 보고기업
7. 재무제표 요소
8. 인식과 제거
9. 측 정
10. 표시와 공시

제5절 재무제표 표시
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 전체 재무제표
4. 공정한 표시와 한국채택국제회계기준의 준수
5. 계속기업
6. 발생기준 회계
7. 중요성과 통합표시
8. 상 계
9. 보고빈도
10. 비교정보
11. 표시의 계속성
12. 재무제표의 식별

제2장 법인세의 신고․납부
제1절 신고․납부절차
1. 결산확정
2. 재무상태표의 공고
3. 법인세의 신고․납부기한
4. 법인세 신고 시 반드시 제출해야 할 서류
5. 증액수정신고
6. 경정청구(감액수정신고)

제2절 과세표준과 세액계산의 절차
1. 결산서상 당기순손익
2. 세무조정
3. 차가감소득금액
4. 기부금한도초과액 계산
5. 각 사업연도소득금액＝차가감소득금액＋기부금한도초과액－기부금이월공제액
6. 이월결손금
7. 비과세소득
8. 소득공제
9. 과세표준금액＝각 사업연도소득금액－이월결손금－비과세소득－소득공제
10. 각 사업연도소득에 대한 세율
11. 산출세액합계＝각 사업연도소득에 대한 법인세＋토지 등 양도소득에 대한 법인세＋미환류소득에 대한 법인세
12. 결정세액과 납부세액의 구분
13. 최저한세 적용대상 공제감면세액
14. 차감세액: 최저한세 적용금액
15. 최저한세 적용제외 공제감면세액
16. 가산세액: 가산세액계산서상 가산세액
17. 중간예납세액
18. 원천납부세액
19. 감면분 추가납부세액＝감면받았던 법인세본세＋이자추징액
20. 차감납부할세액＝결정세액－기납부세액(원천징수세액＋중간예납세액＋수시부과세액)
21. 분 납

제3절 세무조정
1. 기업회계와 세무회계의 관계
2. 세무조정

제4절 소득처분
1. 소득처분의 개념 및 유형
2. 유 보
3. 사외유출
보론 개인주식양도 시 양도소득세, 증여세 및 법인세 과세
4. 국제조세조정에 관한 법률상 소득처분
보론 중소기업의 범위

제5절 법인세 신고 시 제출서류
1. 일반법인의 제출서류
2. 기능통화로 재무제표를 작성하는 법인의 제출서류
3. 해외직접투자를 한 법인의 제출서류
4. 주식 등 변동상황명세서(별지 제54호․제54호 서식 부표)
5. 특수관계인 간 거래명세서(별지 제52호 서식 (갑)(을))
6. 해외금융계좌신고서(국조법 §..